近日，人力资源和社会保障部日前发布的2021年三季度全国企业年金基金业务数据摘要显示，截至2021年三季度末，全国企业年金积累基金总规模为2.5万亿元，再创新高。那么，企业年金如何管理？

1.企业年金如何管理？

事实上，企业年金基金实行完全管理制，下面有两个账户：个人账户与企业账户。个人缴费和企业缴费都会进入个人账户，不同的是，个人缴费以及用个人缴费投资得到的收益，一开始就归属于个人，但是企业缴费以及用企业缴费投资所得收益，企业可以与职工约定一开始就归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限增多逐步归属于职工个人，全归属于职工个人的期限最长不超过8年。企业缴费以及企业缴费投资收益还没有划到个人账户的，会放在企业账户中，再根据规定逐步归属于个人。

但是，出现以下情形的，企业缴费及其投资收益完全归属于职工个人：

（1）职工达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力或者死亡的

（2）由本办法第十二条规定的企业年金方案终止情形之一的，也就是企业依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因致使企业年金方案无法履行的，因不可抗力等原因致使企业年金无法履行的，企业年金方案约定的其他终止条件的。

（3）非因职工过错企业解除劳动合同的，或者因企业违反法律规定职工解除劳动合同的。如果企业要追究职工个人的过错，则需要举证和符合法律法规规定的情形予以认定，操作上与解除劳动关系一样，即属于企业方原因的，就可以完全归属于职工个人。

（4）劳动合同期满，由于企业原因不再续订劳动合同的。这里主要是劳动合同期满，企业不愿意续签劳动合同，就完全归属员工个人。如果确实是员工自己主动提出离职的，企业必然会保留员工的离职书面申请，证明并非是企业原因。

另外，企业年金是采取信托方式运作的，企业年金有四方管理人，分别是受托人、账户管理人、托管人和投资管理人。建立企业年金计划的企业及其职工作为委托人与企业年金理事会或者法人受托机构（受托人）签订受托管理合同。受托人与企业年金基金账户管理机构（账户管理人）、企业年金基金托管机构（托管人）和企业年金基金投资管理机构（投资管理人）分别签订委托管理合同，不同管理方的职责是不一样的。

①受托人：负责保证受益人的利益。职能如下：

a.选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构

b.指定企业年金基金投资策略

c.编制企业年金基金管理和财务会计报告

d.根据合同对企业年金基金管理进行监督

e.根据合同收取企业和职工缴费、并向受益人支付企业年金待遇

f.接受受托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告。发生重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告。

g.按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年

h.国家规定和合同约定的其他职责。

②账户管理人：负责记账和对账。职能如下：

a.建立企业年金基金企业账户和个人账户

b.记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益

c.及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况

d.计算企业年金待遇

e.提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务

f.定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告

g.按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年

h.国家规定和合同约定的其他职责。

③托管人：负责保证企业年金资金的安全。职能如下：

a.安全保管企业年金基金财产

b.以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户

c.对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立

d.根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产

e.根据投资人投资指令，及时办理清算，交割事宜

f.负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值

g.及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作

h.定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告，

i.定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告

j.按照国家规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年

④投资管理人：负责企业年金的投资。职责如下：

a.对企业年金基金财产进行投资

b.及时与托管人核对企业年金基金会计计算和估值结果

c.建立企业年金基金投资管理风险准备金

d.定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告

e.根据国家规定保存企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录至少15年

f.国家规定和合同约定的其他职责

一个企业年金计划中应当仅有一个受托人，一个账户管理人和一个托管人，但是可以有多个投资管理人。同一个企业年金计划中，受托人与托管人、托管人与投资管理人不得为同一人，受托人与托管人、托管人与投资管理人、投资管理人与其他投资管理人的总经理和企业年金从业人员不得相互兼任。

企业年金基金财产也是独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他未企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或者其他组织的固有财产及其管理的其他财产的，所以委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他未企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或者其他组织因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行终止清算的，企业年金基金财产不属于其清算财产范围的。

在这样的情况下，这种制约机制就可以有效减低企业年金管理的风险，切实保障职工的利益不受其害，也能确保企业年金只能用于支付受益人养老所用，不得另作他用。

此外，相信还有一个问题HR和职工们都也会产生困扰，即企业年金会因为离职而白交吗？

2.企业年金会因为离职而白交吗？

一般情况下，职工不必担心自己由于工作变动而白交了企业年金，按照新的企业年金管理办法相关规定，职工变动工作单位时，如果新就业单位已经建立了企业年金或者职业年金，原企业年金个人账户权益可以随同转入新就业单位企业年金或者职业年金，如果新就业单位没有建立企业年金或者职业年金，或者在职工升学、参军、失业期间，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户继续管理。

这时，可能会有HR和职工想问：原管理机构会把原职工的企业年金管好么？对此，HR和职工们其实是可以放心的，从企业年金的管理制度可以知道，企业年金管理计划是独立于企业存在的，即便是职工离职了，计划还是一直存在的，所以，企业年金基本上不会受到职工跳槽、离职的影响。

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