依照我国养老金改革的时间表，今年十月份双轨制养老金将实现并轨。养老金并轨到底是什么意思？最重要的是，养老金并轨对我们普通老百姓有什么影响呢？

　　在我国，养老金制度主要划分为两大类：一类是针对机关事业单位的员工，另一类是面向企业职工的。这两种制度在社会上通常被称作体制内和体制外。长期以来，这两个体系之间在养老金待遇上存在显著差异。具体来说，体制内员工在职期间无需个人缴纳养老金，但退休后能够领取相对较高的退休金。相比之下，企业职工则必须个人缴纳养老金，但他们的退休金通常较低。这一差距反映了我国养老金制度中的不平等问题，需要通过政策调整来逐步解决。

　　考虑到养老金替代率这一指标，我们发现企业职工的养老金替代率仅约为40%，相比之下，公务员和事业单位员工的养老金替代率高达80%-90%。具体而言，假设退休前月薪为10,000元，企业职工退休后的月养老金仅为4,000元左右，而公务员和事业单位员工则可领取8,000至9,000元。因此，许多公务员和事业单位员工的退休金，甚至高于许多年轻人的工资水平，这一现象长期以来一直是讨论的焦点。

　　鉴于社会各界广泛呼吁改革养老金的双轨制，国务院于2014年10月发布了一项文件，正式启动了公务员和事业单位员工养老保险制度的改革。此次改革的目标是建立一个更加公平且可持续的养老保险制度。

　　改革的核心在于，将公务员和事业单位员工的养老保险制度调整为与企业职工相同，即采用社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。改革前，公务员和事业单位员工不需要为自己的养老金缴费，而改革后则要求他们自行缴纳养老保险费。

　　为了减轻改革对公务员和事业单位员工退休待遇的潜在负面影响，改革将这些工作人员分为三类：2014年10月改革前退休的员工（被称为“老人”），其待遇不受改革影响，保持不变；改革后入职的新员工，将完全按照新制度操作，需要为自己的养老金账户缴费。

　　对于那些在改革前（2014年10月）已经参加工作，而在改革后逐渐退休的员工，他们的情况相对复杂。针对这一群体，制定了一项“保底限高”政策。该政策旨在通过比较新旧两种计算方法，保障员工的退休金待遇不降低。具体而言，如果按照新方法计算的养老金较低，则继续按照原有方法发放，以确保养老金待遇不受影响；若新方法下计算的养老金较高，则超出的部分将逐年以固定比例增加发放，例如第一年发放10%，第二年发放20%，直至2024年达到100%。因此，改革实际上对这部分员工的退休待遇并无负面影响，反而可能使得更多人的退休待遇有所提升。

　　关于2024年养老金并轨的概念，2014年10月我国启动的机关事业单位养老金改革，为“中间群体”设置了一个为期10年的过渡期（2014年10月1日至2024年9月30日）。过渡期结束后，即从2024年10月起，所有机关事业单位员工将完全按照改革后的新方法领取养老金，届时旧有制度将正式作废。这一过程被广泛称为养老金并轨。

　　养老金并轨对我们有什么影响？

　　那么，养老金并轨后，是否意味着体制内的养老金将大幅度下降，体制内外养老金完全一致？或者说，是否意味着体制内养老金替代率曾高达80%—90%，而企业职工的养老金替代率仅约40%的差异将得到彻底解决？

　　养老金制度的双轨合并并未导致体制内外养老金待遇的彻底均衡。与企业养老金相比，体制内养老金在改革后依然保持一定优势。

　　通过分析2014年养老金改革后体制内人员养老待遇的变化，我们可以观察到一个明显的趋势。改革实施后，体制内人员普遍采用新的发放标准领取养老金，这是因为新标准下计算的养老金通常高于旧制度。随着今年10月过渡期的结束，体制内工作人员的养老金将不再受到之前的限制，无需在固定涨幅内调整。

　　尽管如此，为何养老金改革后体制内外的差异依旧存在？

　　首要因素在于，许多企业尤其是小微企业，在缴纳养老金时往往只遵循最低标准，部分原因是为了通过相关审查。相比之下，体制内单位的养老金缴纳则基于实际工资的全额缴纳，视作员工福利的一部分。因此，缴费基准的差异直接影响了养老金领取额的差异。

　　其次，机关事业单位的养老金改革旨在保障退休员工待遇不降低。相关政策规定机关事业单位除参加基本养老保险外，还应为员工建立职业年金，单位和个人分别按照规定比例缴费。退休后，员工可按月领取职业年金，这一措施进一步加剧了体制内外养老金的差异。

　　这表明，对于机关事业单位而言，职业年金是强制性的，因此在短期内便实现了高覆盖率。根据人力资源和社会保障部2019年发布的数据，当年我国机关事业单位职业年金的覆盖率已达到82%。相比之下，企业年金的运行历史虽然更长，但由于缺乏强制性，其覆盖率不足10%，且主要限于国有企业和中央企业，大多数普通私营企业员工无缘企业年金福利。

　　一个国家完善的养老保障体系主要由三大支柱构成，即政府主导的基本养老保险（第一支柱）、单位提供的补充养老保险（第二支柱）、以及个人自愿性的储蓄及投资（第三支柱）。在发达国家，养老金的替代率相当高，这主要得益于这三大支柱的协同作用。

　　在分析我国个人养老金体系的三大支柱时，可以观察到该体系仍处于初级阶段。目前，大多数企业职工的养老金主要依赖于体系的第一支柱，导致养老金的替代率偏低。相比之下，公务员和事业单位职工除了享受第一支柱的福利外，第二支柱的建设也已经迅速推进。

　　值得注意的是，尽管我国对公务员养老金体系进行了并轨改革，这一改革自十年前启动以来，并未减弱年轻人加入公务员队伍的热情。近几年，公务员考试的竞争日益激烈，这足以证明公务员职位对年轻人依然保持着强大的吸引力。

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